¿Qué rentas se ven afectadas por la doble imposición?
La doble imposición puede afectar a distintos tipos de ingresos obtenidos internacionalmente, entre ellos:
- Rentas del trabajo: obtenidas por empleados que trabajan temporal o permanentemente en el extranjero.
- Dividendos: repartidos por sociedades extranjeras a accionistas residentes en España.
- Intereses y regalías: derivados de préstamos, derechos de autor o propiedad intelectual.
- Pensiones: especialmente las públicas, que pueden ser gravadas en el país de origen y en el de residencia.
- Ganancias patrimoniales: por venta de inmuebles o activos financieros fuera del país.
¿Qué es un convenio para evitar la doble imposición?
Para prevenir esta situación, muchos países firman convenios para evitar la doble imposición (CDI). Estos acuerdos bilaterales entre dos estados tienen como objetivo coordinar sus respectivas legislaciones fiscales para evitar que un contribuyente tenga que tributar dos veces por el mismo ingreso.
De este modo, estos tratados definen qué país tiene derecho a gravar determinados tipos de rentas —como el trabajo, los dividendos, intereses o ganancias patrimoniales— y prevén mecanismos para eliminar o reducir la doble carga fiscal, como:
- Exención en uno de los países firmantes.
- Deducción del impuesto pagado en el extranjero.
- Limitación de los tipos de retención en la fuente.
España mantiene una extensa red de convenios de doble imposición, regulados y gestionados en coordinación con la Agencia Tributaria (AEAT). Gracias a estos tratados, los contribuyentes pueden beneficiarse de exenciones o deducciones en uno de los países firmantes, dependiendo de su residencia fiscal y del tipo de ingreso obtenido. Algunos de los convenios de doble imposición firmados por España son especialmente relevantes para los residentes con vínculos internacionales.
Convenio doble imposición España - Estados Unidos
Este acuerdo regula aspectos clave como la tributación de dividendos, intereses y ganancias patrimoniales. Además, también prevé mecanismos para evitar la doble imposición en rentas laborales (regalías y pensiones) y empresariales e incluye disposiciones específicas para evitar abusos y mecanismos eficaces para resolver conflictos de residencia fiscal.
Convenio doble imposición España - Reino Unido
Especialmente importante tras el Brexit, este convenio sigue en vigor y protege a los residentes españoles con rentas en territorio británico (y viceversa). Regula los derechos de imposición entre ambos países para rentas obtenidas por personas físicas y jurídicas, detalla las competencias tributarias de cada país y las condiciones para aplicar exenciones o deducciones y establece criterios claros sobre residencia fiscal y beneficios fiscales para evitar la doble tributación.
Convenio doble imposición España - Suiza
Este tratado regula la tributación de diversas rentas y proporciona mecanismos eficaces de intercambio de información. Es particularmente relevante para personas con rentas financieras, pensiones o actividades empresariales entre ambos países.
Deducción por doble imposición internacional
Cuando no existe un convenio de doble imposición o cuando ciertos ingresos no están cubiertos por este, se puede recurrir a la deducción por doble imposición internacional, prevista en la normativa fiscal española.
Esta deducción permite restar, en la declaración del IRPF o del Impuesto sobre Sociedades, el importe del tributo efectivamente pagado en el extranjero por rentas obtenidas fuera de España. La deducción tiene como límite el impuesto que correspondería pagar en España por esa misma renta.
Ejemplos de deducción por doble imposición internacional
Algunos ejemplos de deducción por doble imposición internacional son:
- Una persona residente en España que recibe dividendos de una empresa cotizada en Estados Unidos y paga un 15% de retención allí, puede deducir ese importe en su declaración española.
- Un profesional español que ha prestado servicios en Reino Unido y ha tributado por ellos en ese país, puede aplicar la deducción por doble imposición si esos ingresos también se declaran en España.
¿Cómo saber si se aplica un convenio de doble imposición?
Para saber si puedes beneficiarte de un convenio, es esencial conocer tu residencia fiscal y consultar si existe un tratado en vigor entre España y el país donde obtuviste los ingresos. Puedes hacerlo a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria (AEAT) o solicitando asesoramiento profesional especializado. Además, si acabas de mudarte a España, existen soluciones pensadas para nuevos residentes.
Por tanto, para evitar pagar impuestos dos veces, es necesario seguir estos pasos:
- Comprobar la residencia fiscal: La residencia determina el lugar donde se tributa por renta mundial. Es clave para aplicar los convenios.
- Identificar si existe un convenio aplicable: Puedes consultarlo en la web de la AEAT o con un asesor fiscal.
- Aplicar el procedimiento correspondiente: Ya sea la exención, la deducción, o la solicitud de devolución de la retención en origen.
- Conservar la documentación justificativa: Es fundamental guardar certificados de retenciones y declaraciones de renta para evitar problemas con la administración tributaria.
Así pues, la doble imposición tributaria es un problema que afecta a muchos contribuyentes internacionales, pero también es una situación que puede evitarse con planificación y conocimiento. Ya sea a través de convenios internacionales o mediante deducciones fiscales, la normativa actual proporciona herramientas eficaces para no tributar dos veces por el mismo ingreso.
Si tienes ingresos en el extranjero, posees inversiones fuera de España o estás considerando trasladar tu residencia fiscal, entender cómo funciona la doble imposición y conocer soluciones como cuentas para nuevos residentes resulta fundamental para optimizar tu situación fiscal y evitar cargas tributarias duplicadas.
