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Venta o reembolso de fondos de inversión

Los fondos de inversión están exentos de tributación hasta el momento del reembolso. En el momento del reembolso, se aplicará una retención a cuenta del IRPF sobre las plusvalías que se obtengan, según la normativa fiscal vigente.

Los rendimientos positivos o negativos obtenidos en el reembolso de participaciones tienen la consideración de ganancias o pérdidas patrimoniales.

Tributación de las rentas obtenidas en el año 2014:
Las ganancias y pérdidas patrimoniales con un periodo de generación inferior al año se integran en la base imponible general. Si su periodo de generación es igual o superior al año se integran en la base imponible del ahorro sobre la que se aplica la siguiente tributación:

  • En territorio común:
    21% sobre los primeros 6.000 euros.
    25% sobre base liquidable hasta 24.000 euros.
    27% sobre el exceso de 24.000 euros.

  • En Álava, Guipúzcoa y Vizcaya:
    20% sobre los primeros 2.500 euros.
    21% sobre base liquidable hasta 10.000 euros.
    22% sobre base liquidable hasta 15.000 euros.
    23% sobre base liquidable hasta 30.000 euros.
    25% sobre el exceso de 30.000 euros.

  • En Navarra:
    20% sobre los primeros 6.000 euros.
    24% sobre base liquidable hasta 24.000 euros.
    27% sobre el exceso de 24.000 euros.

    Coeficientes reductores de plusvalías generadas por la transmisión de participaciones adquiridas antes del 31/12/1994: Se respeta la aplicación de los coeficientes reductores sobre la parte de la plusvalía total generada con anterioridad al 20 de enero de 2006 y se suprime su aplicación sobre la parte de plusvalía generada a partir de dicha fecha.

Tributación de las rentas obtenidas en el año 2015:
Las ganancias y pérdidas patrimoniales se integraran en la base imponible del ahorro con independencia de su periodo de generación. Sobre la base imponible del ahorro se aplicará la siguiente tributación:

  • En territorio común:
    20% sobre los primeros 6.000 euros.
    22% sobre base liquidable hasta 50.000 euros.
    24% sobre el exceso de 50.000 euros.

  • En Álava, Guipúzcoa y Vizcaya:
    20% sobre los primeros 2.500 euros.
    21% sobre base liquidable hasta 10.000 euros.
    22% sobre base liquidable hasta 15.000 euros.
    23% sobre base liquidable hasta 30.000 euros.
    25% sobre el exceso de 30.000 euros.
  • En Navarra:
    20% sobre los primeros 6.000 euros.
    24% sobre base liquidable hasta 24.000 euros.
    27% sobre el exceso de 24.000 euros.

    Los coeficientes reductores de plusvalías generadas por la transmisión de participaciones adquiridas antes del 31/12/1994 se mantienen, si bien se establece para su aplicación una cuantía máxima del valor de transmisión de todos los elementos patrimoniales adquiridos antes de dicha fecha de 400.000 euros por contribuyente. A estos efectos únicamente se aplicaran los coeficientes en el cálculo de las plusvalías por reembolso de las participaciones cuando, con anterioridad al día diez del mes siguiente al reembolso, el titular haya comunicado por escrito el valor de transmisión de los elementos patrimoniales adquiridos antes del 31 de diciembre del 1994 y que hayan sido objeto de transmisión con aplicación de coeficientes reductores desde el 1 de enero del 2015. Las oficinas facilitaran al cliente formulario para dar cumplimiento a esta obligación. En el caso de que la comunicación se haya realizado con posterioridad a la fecha de reembolso y siempre antes del día 10 del mes siguiente, se procederá a abonar al cliente las cantidades retenidas, en su caso, en exceso.

    Las ganancias patrimoniales generadas por la transmisión o reembolso de participaciones están sujetas a una retención del 20% sobre el importe de la plusvalía fiscal. A estos efectos, la base de retención se calcula restando los gastos inherentes al reembolso y las posibles reducciones aplicables a las participaciones adquiridas antes de 31/12/94.

Traspaso de fondos

Para que un traspaso pueda llevarse a cabo, el titular de las participaciones no puede ser una sociedad o persona jurídica, ni una persona física sujeta al impuesto sobre la renta de no residentes.

La venta de participaciones no tributará cuando el importe obtenido de las mismas sea traspasado a otro fondo de inversión. Asimismo, las nuevas participaciones conservarán el valor y la fecha de compra de las que se hayan vendido. Puesto que la ley obliga a que las participaciones vendidas sean siempre las más antiguas, este tratamiento fiscal ofrece la posibilidad de gestionar activamente la fiscalidad de los fondos de inversión.

Puede consultar los folletos informativos de nuestros fondos de inversión y el documento con los datos fundamentales para el inversor en cualquier oficina de CaixaBank, en www.caixabank.es o en la CNMV www.cnmv.es 

NRI 14967-2016-5555